Vastuuvapaus: Varmista finanssipalvelujen soveltuvuus ja käyttö aina omasta pankistasi!

Valuuttakauppa on pankin ja yrityksen välinen kauppa, jossa valuuttaa vaihdetaan toiseen valuttaan sovittuun kurssiin. Tarjolla erilaisia välineitä ja tapoja tehdä valuuttakauppaa (esim. verkkopalvelut ja konttoritoimeksiannot).

Yrityksellä on valuuttakurssiriski aina, kun sillä on velkoja tai saatavia muussa valuutassa kuin eurossa, koska valuuttakurssit voivat vaihdella sitovan sopimuksen tekohetken ja valuuttojen kotiutuksen tai maksamisen välissä.

Tulevaisuuden kurssimuutoksien suojauksessa käytetään yleisimmin valuuttatermiinejä ja valuuttaoptioita:

• Valuuttatermiinin avulla yritys pystyy sopimaan tulevana ajankohtana käytettävän valuuttakurssin.
• Valuuttaoption avulla yritys suojautuu epäedullisilta kurssiliikkeiltä säilyttäen samalla mahdollisuuden hyötyä edullisista kurssiliikkeistä.

Artikkeli Valuuttakauppa ja valuuttariskiltä suojautuminen julkaistiin ensimmäisen kerran Logistiikan Maailma.

Vastuuvapaus: Varmista finanssipalvelujen soveltuvuus ja käyttö aina omasta pankistasi!

Dokumenttimaksuissa voidaan välittää maksun mukana kauppaan liittyviä asiapapereita, esimerkiksi omistusoikeuden osoittavia dokumentteja, jotka pankki luovuttaa tavaran vastaanottavalle osapuolelle maksamisen yhteydessä. Tästä syystä dokumenttimaksujen käyttäminen vähentää osapuolten riskejä.

Niitä käytetään sekä kehittyneiden talouksien että varsinkin eksoottisempien maiden kohdalla esimerkiksi silloin, kun kauppakumppanit ovat vieraita toisilleen, sijaitsevat mahdollisesti kaukana toisistaan, kaupankohteena on erikoistilauksesta valmistettu tavara ja maksuun sekä toimitukseen liittyvät riskit halutaan minimoida. Dokumenttimaksuja on useita alaluokkia, joista tarkempaa tietoa saa pankeista. Tässä osiossa esitellään dokumenttimaksutavat yleisellä tasolla.

Perittävät

Perittävän taustalla on kaupan osapuolten tekemä kauppasopimus, jossa maksutavaksi on sovittu perittävä. Sopimuksissa ja laskuissa siitä käytetään lyhennettä C.A.D. (Cash against Documents), jota vielä täydennetään luovutusehtolausekkeella. Ulkomaanperittävissä (engl. collection) noudatetaan pääsääntöisesti Kansainvälisen kauppakamarin yhdenmukaisia perimissääntöjä kaikkialla maailmassa. Varmista ajantasaisin säännöstö Kansainväliseltä kauppakamarilta sekä soveltuvuus pankistasi.

Perittävää (CAD, C/D= Cash Against Documents tai C/A = Cash Against Acceptance) käyttämällä myyjä voi varmistaa, ettei ostaja saa perittäväksi lähetettyjä asiakirjoja ennen kuin hän on maksanut perittävän tai hyväksynyt myyjän esittämän vekselin. Kun maksutavaksi on sovittu perittävä, myyjä voi suostua myöntämään ostajalle maksuaikaa. Tällöin asiakirjat luovutetaan ostajalle vekselin hyväksymistä vastaan. Pankki lähettää asiakirjat perittäväksi ostajan pankkiin myyjältä eli toimeksiantajalta saatujen ohjeiden mukaisesti.

Perittävän kansainväliset maksutapalausekkeet ovat D/P, Documents against payment, jolloin ostaja voi lunastaa asiakirjat ainoastaan käteissuoritusta vastaan ja D/A, Documents against acceptance, jolloin myyjä myöntää ostajalle maksuaikaa hänen hyväksymäänsä vekseliä vastaan. Tällöin vekselin eräpäivä on merkittävä yksiselitteisesti.

Ulkomaanperittävässä minimoituu se riski, että asiapaperit katoavat tai joutuvat vääriin käsiin. Käyttämällä perittävää maksutapana myyjä voi toisaalta varmistua siitä, että ostaja ei saa tavaraa haltuunsa maksamatta siitä sovittua hintaa. Perittävä on turvaava maksutapa etenkin valtamerikuljetuksissa, kun kuljetusasiakirjana merikonossementti. Myyjä kantaa kuitenkin riskin ostajan maksukyvystä ja halusta lunastaa tavara. Kansainvälisen kauppakamarin yhdenmukaisissa perittäväsäännöissä perittävä määritellään pankkien saamiensa ohjeiden mukaan suorittamaksi asiapapereiden käsittelyksi, jonka tarkoituksena on

• hankkia maksu ja/tai hyväksyminen tai
• luovuttaa asiakirjat maksua ja/tai hyväksymistä vastaan tai
• luovuttaa asiakirjat joillakin muilla ehdoilla.

Pankit eivät tutki asiakirjojen oikeellisuutta. Pankit tarkastavat ainoastaan, että he ovat vastaanottaneet kaikki toimeksiannossa luetellut asiakirjat.

Sen mukaan, millaisten asiakirjojen perimisestä on kysymys, perittävät jaetaan

• puhtaisiin perittäviin: asiakirjoina on ainoastaan rahoitusasiakirjoja eli vekseleitä, sekkejä, kuitteja tms.
• asiakirjaperittäviin: asiakirjoina on sekä rahoitusasiakirjoja että kaupallisia asiakirjoja eli laskuja, laivausasiakirjoja tms. tai pelkkiä kaupallisia asiakirjoja.

Liittämällä perittävään tavaran hallintaan oikeuttavan asiakirjan tai asettamalla perittävän maksun tavaran luovutuksen ehdoksi myyjä pyrkii varmistumaan, ettei ostaja saa tavaraa haltuunsa täyttämättä sovittuja perittävän ehtoja. Toisaalta, jos kuljetusasiakirja on perittävän mukana, ostaja tietää asiakirjoja lunastaessaan, että tavara on ainakin lähtenyt kuljetettavaksi. Asiakirjaperittävä on näin ollen ikään kuin kompromissi ennakkomaksun ja avoimen tililuoton välillä.

Esimerkki 1: CAD-ehto voidaan määrätä seuraavasti:

• Asiakirjat maksua vastaan (Documents against Payment = D/P), jossa maksusuoritus vaaditaan ostajalta heti.
  • Myyjän pankki lähettää lähetysasiakirjat ostajan pankille, josta ostaja saa ne haltuunsa maksettuaan laskun summan. Vain näiden asiakirjojen avulla ostaja saa lähetyksen haltuunsa. Ostaja ja ostajan pankki eivät voi muuttaa perimisohjeita ilman myyjän ja myyjäpankin lupaa.
• Asiakirjat tunnustetta vastaan (Documents against Acceptance = D/A), jossa ostaja saa asiakirjat haltuunsa hyväksyttyään asetteen ja saa näin mahdollisesti pidemmän maksuajan.

Esimerkki 2: Merkintä

D/A at 40 d/s

tarkoittaa, että ostajalla on 40 päivää aikaa maksaa lasku siitä päivästä kun hän on hyväksynyt asetteen. Maksuajallisen perittävän yhteydessä voidaan käyttää myös ehtoa asiapaperit sitoumusta vastaan (Documents against Undertaking), jolloin ostaja saa asiapaperit haltuunsa antamalla perivälle pankille kirjallisen sitoumuksen maksun suorittamisesta määräpäivänä.

Remburssit

Remburssi turvaa sekä myyjän että ostajan asemaa ja avaa mahdollisuuksia kaupan rahoittamiselle.
Remburssi on maksutapa, jossa ostajan pankki sitoutuu maksamaan myyjälle edellyttäen, että tämä esittää remburssin voimassaoloaikana pankille remburssin ehtojen mukaiset asiakirjat. Remburssi on siis ostajan pankin peruuttamaton sitoumus maksaa myyjälle edellyttäen, että tämä täyttää remburssin ehdot. Remburssi (Documentary Credit = D/C tai Letter of Credit = L/C) perustuu Kansainvälisen kauppakamarin laatimiin sääntöihin. Varmista ajantasaisin säännöstö Kansainväliseltä kauppakamarilta sekä soveltuvuus pankistasi.

Ostaja määrittelee remburssin ehdot kauppasopimuksen pohjalta. Käyttäessään maksutapana remburssia ostaja voi varmistua ennakkoon siitä, että myyjä noudattaa remburssin ehtoja ja toimittaa ehdoissa määritellyt asiakirjat ostajalle saadakseen maksun remburssista. Ostajan pankin sitoumuksena remburssi suojaa myös myyjää vastapuoliriskeiltä esimerkiksi ostajan maksukyvyttömyydeltä. Vahvistettu vientiremburssi suojaa myyjää ostajariskin lisäksi kauppakumppanin maan ja pankin taloudelliselta ja poliittiselta riskiltä. Ostaja osoittaa maksukykynsä avaamalla remburssin omassa pankissaan.

Remburssin perusperiaatteisiin kuuluu muun muassa:

• myyjä osoittaa täyttäneensä ehdot esittämällä pankille remburssin voimassaoloaikana remburssiehtojen mukaiset asiakirjat
• remburssi on muista sopimuksista erillinen sitoumus
• pankki avaa remburssin toimeksiantajaltaan saamansa ohjeen mukaisesti
• remburssin ehdot ovat vapaasti sovittavissa
• ehdon toteutuminen todetaan remburssissa vaadituista asiakirjoista
• pankit käsittelevät asiakirjoja, mutta eivät tavaraa tai palveluja

Remburssikaupassa ostaja eli toimeksiantaja pyytää pankkiaan avaamaan remburssin myyjän hyväksi. Remburssin avatessaan ostajan pankki eli avaajapankki ilmoittaa myyjälle eli remburssin saajalle ehdot, jotka tämän tulee täyttää, jotta ostaja suorittaa sovitun kauppahinnan myyjän hyväksi. Toisin sanoen ostajan pankki lupaa maksaa myyjälle, kun remburssin ehdot on täytetty.

Vahvistettu vientiremburssi on ostajan pankin eli avaajapankin sitoumuksen lisäksi myös vahvistavan pankin eli myyjän pankin sitoumus suorittaa maksu myyjälle hänen esittäessään ehtojen mukaiset asiakirjat. Tavallisimmin remburssin ehdoissa määritellään ostajan tarvitsemat asiakirjat, remburssin voimassaoloaika ja maksupaikka.

Kun myyjä on toimittanut ehtojen mukaiset tavarat, esittää myyjä remburssissa vaaditut asiakirjat pankille, joka tarkastaa asiakirjat todetakseen, ovatko ne remburssiehtojen mukaiset. Myyjän pankki toimittaa asiakirjat avaajapankkiin, joka toimittaa asiakirjat ostajalle. Myyjä saa suorituksen avaajapankin ja mahdollisen vahvistavan pankin sitoumuksen mukaisesti.

Artikkeli Perittävät ja remburssit julkaistiin ensimmäisen kerran Logistiikan Maailma.

Vastuuvapaus: Varmista finanssipalvelujen soveltuvuus ja käyttö aina omasta pankistasi!

Tilisiirtopohjaisten maksujen mukana ei kulje kauppaan liittyviä asiapapereita. Tilisiirtopohjaisia maksuja käytettäessä kauppakumppanien välinen molemminpuolinen luottamus on tärkeää.

• On varmistuttava, että myyjä lähettää ostajalle asiakirjat, joilla tavaran saa haltuun.
• Toisaalta myyjän on voitava luottaa siihen, että ostaja suorittaa sovituilla maksuehdoilla kauppahinnan.

Tilisiirtopohjaisia maksuja käytetään siis toimittaessa pitkäaikaisten ja luotettavien kauppakumppanien kanssa kun maariskiä ei ole. Tyypillinen käyttö sisältää esimerkiksi ennakko- ja varausmaksut sekä toimituksen maksamisen osissa tai kokonaan yhdellä kertaa. Ostaja valitsee kauppasopimuksen ja maksuehdon perusteella soveltuvimman maksutavan.

Esimerkki maksuehdosta: Myyjä voi määritellä kauppasopimuksessa maksuajan ja maksuehdon vaikkapa seuraavasti:

14 d ./. 5 %, 30 d net = 14 days less 5 % 30 days net from date of invoice

Tällainen merkintä tarkoittaa, että jos ostaja maksaa laskun 14 päivän aikana, hän saa 5 prosentin ylimääräisen alennuksen. Jos ostaja maksaa 30 päivän kuluessa, hän maksaa laskuun merkityn nettosumman.

Tilisiirtopohjaisia maksuja ovat mm. maksumääräys ja SEPA-tilisiirto. Ne poikkeavat toisistaan seuraavasti:

Maksumääräys (englanniksi Payment Order)

• Maksumääräys on karkeasti kotimaisen tilisiirron vastine rajat ylittävissä maksuissa. Se perustuu maksajan pankille antamaan toimeksiantoon välittää maksu saajalle peruuttamattomasti, ehdoitta ja rajoituksitta.
• Täsmällinen tieto saajan pankkiyhteydestä on maksun nopeuden kannalta erittäin tärkeää. Tämä tulee huomioida sekä vientikaupassa (ulkomaiselle ostajalle annetaan oikeat pankkiyhteystiedot) että tuontikaupassa (ulkomaisen myyjän pankkiyhteystiedot ovat riittävän kattavat ja oikein)
• Suomessa maksumääräyksiin sovelletaan pankkien lähtevien ja saapuvien ulkomaan maksujen yleisiä ehtoja.

SEPA-tilisiirto

• Yhtenäisen euromaksualueen myötä alueen sisällä tehtävät, euromääräiset rajat ylittävät maksut eivät enää eroa kotimaisista maksuista.
• SEPA-maksun edellytykset ovat: Maksajan ja saajan pankit sijaitsevat SEPA-maissa; Valuuttana euro; Maksajan ja saajan nimi on ilmoitettu; Saajan pankki on annettu virheettömänä SWIFT-osoitteena; Saajan tili on annettu virheettömänä IBANina; Maksaja ja saaja vastaavat oman pankkinsa palvelumaksuista (kulukoodina on SHA, shared).

Vuoden 2025 aikana vaiheittain käyttöön otettava EU:n pikamaksuasetus tehostaa merkittävästi maksujen välittymistä. Pikamaksuasetuksen myötä minkä tahansa pankin asiakas voi lähettää ja vastaanottaa euromääräisiä pikasiirtoja kymmenessä sekunnissa, riippumatta kellonajasta tai siitä, tapahtuuko siirto kotimaassa vai toiseen EU-maahan.

• Kaikki euromaissa sijaitsevat pankit ottavat pikasiirtoja vastaan maksun saajan tilille viimeistään 9.1.2025.
• Osa pankeista tarjoaa pikasiirtojen lähetyspalvelua jo nyt ja kaikki euroalueella toimivat pankit viimeistään 9.10.2025. Muissa EU- ja ETA-maissa toimivat pankit lähettävät pikasiirtoja viimeistään 9.7.2027 alkaen.
• Ennen maksun lähettämistä maksajan antamia saajan tietoja verrataan maksun saajan nimi- ja tilitietoihin.
• Tilisiirtoja eräsiirtoina lähettäville yrityksille ja yrityksille palveluja tarjoaville ohjelmistotaloille tämä maksun saajan tarkistuspalvelu aiheuttaa järjestelmämuutoksia. Yritys päättää, haluaako se käyttää saajan tarkistuspalvelua eräsiirtojen lähettämisessä vai ei.
• Finanssiala ry (FA) julkaisee alkuvuodesta 2025 kotisivuillaan kansallisen standardin eräsiirtojen tarkistuspalvelulle

Sekit

Lisäksi kansainvälisessä kaupassa käytetään sekkejä.

• Sekki (englanniksi cheque, draft)
  • Sekin toimittamisesta saajalle vastaa ostaja itse. Tavallisia shekkejä ei suositella käytettäväksi ulkomaanmaksuliikenteessä eikä osa Suomessa toimivista pankeista enää tarjoa sekkien välittämistä ulkomaille ollenkaan.
  • Suomalaisen viejän kannattaa pyrkiä sopimaan jo kauppasopimusta solmiessaan maksun lähettämisestä Suomeen maksumääräyksenä.
  • Pankkien SWIFT-järjestelmässä välitettävää ns. SWIFT sekkiä voi harkita käytettäväksi, mikäli saajan pankkiyhteys ei ole tiedossa. SWIFT-sekit toimivat vain tiettyihin maihin/tietyissä valuutoissa.

Jos maksaminen ulkomaille tai maksujen vastaanottaminen ulkomailta on toistuvaa ja säännöllistä, kannattaa yrityksen tiedustella omalta pankiltaan myös muita kansainväliseen maksuliikkeeseen liittyviä palveluita. Näitä ovat mm. tilin avaaminen ulkomaisessa pankissa sekä ulkomaisten laskusaatavien rahoitukseen liittyvät palvelut.

Artikkeli Tilisiirtopohjainen maksaminen julkaistiin ensimmäisen kerran Logistiikan Maailma.

Vastuuvapaus: Varmista finanssipalvelujen soveltuvuus ja käyttö aina omasta pankistasi!

Onnistuneen ulkomaankaupan edellytys on, että yritykset voivat luotettavasti saada maksun vientikaupasta ja maksaa tuontikaupasta. Lisäksi yrityksillä voi olla tarpeita hallita ulkomailla olevia rahaeriä sekä siirtää niitä Suomen ja eri ulkomaiden välillä. Tätä varten pankeilla on palveluita, joita voidaan kutsua ulkomaankaupan maksuliikkeeksi, kansainväliseksi maksuliikkeeksi tai kansainväliseksi kassanhallinnaksi. Tässä Ulkomaankaupan maksuliikenne -osiossa käsitellään pankkien vientiin ja tuontiin tarjoamia maksutapoja yleisellä tasolla.

Sekä vienti- että tuontikauppoja koskevissa kauppasopimuksissa määritellään maksutavat ja -ehdot. Nämä vaikuttavat usein myös lopullisen hinnan määräytymiseen ja osapuolten kilpailukykyyn. Myyjän ja ostajan tavoitteet voivat poiketa huomattavastikin toisistaan.

• Ostajan intressissä ovat muun muassa
  • Pitkä maksuaika, jotta ostaja voi hyödyntää tai myydä itse tuotteet eteenpäin ja saada näin itse rahat maksaakseen myyjälle.
  • Varmuus toimituksesta.
• Myyjän intressissä ovat muun muassa
  • Lyhyt maksuaika, jotta tuotteista saadut rahat olisivat myyjäyrityksen käytettävissä mahdollisimman nopeasti. Näin myyjän rahoja ei sitoudu ostajan hyväksi ja toisaalta myyjä pystyy maksamaan omille tavarantoimittajilleen.
  • Saatavien turvaaminen myydyistä tuotteista.

Kansainvälinen kauppakamari julkaisee mm. yleisesti käytetyt kv-kaupan ehdot, säännöt sekä sopimusmallipohjat (katso esimerkiksi Incoterms 2020, UPC). Ulkomaankaupan maksuliikenne on kiinteäsi sidoksissa näihin kansainvälisesti käytettyihin pelisääntöihin. Omaan pankkiin kannattaa olla yhteydessä jo ennen merkittävien kauppasopimusten solmimista. Oikein valituilla maksutavoilla voi parantaa omaa neuvotteluasemaa merkittävästi sekä suojautua erilaisilta riskeiltä. Pankit julkaisevat omia tutustumisen arvoisia ulkomaankaupan ohjeitaan (esimerkki).

Ulkomaanmaksuliikkeeseen liittyy myös pankkisektorista riippumattomia (usein poliittisia) tekijöitä, jotka vaikuttavat rahan liikkumiseen rajojen yli ja joita on siksi syytä seurata. Esimerkiksi erilaiset aseelliset selkkaukset voivat aiheuttaa laajojakin vienti- ja tuontirajoituksia ja pakotteita vastapakotteineen.

Suomalaisen osapuoli on velvollinen selvittämään ja noudattamaan Suomessa näistä annettuja viranomaisohjeita ja -määräyksiä. Alkuun pääsee vaikkapa Ulkoministeriön sivuilta (katso esimerkiksi Pakotteet maittain) ja Tullin sivuilta (katso esimerkiksi Rajoitukset ja kiellot). Vastaavasti ulkomaisen kauppakumppanin tulee tuntea oman maansa säädökset. Suomalaisen osapuolen on kuitenkin hyvin suositeltavaa tuntea ja varmistaa kauppakumppanin sijaintimaan tilanne myös itse. Hyvän lähtökohdan tähän antavat Business Finlandin palvelut (katso esimerkiksi maaprofiilit) sekä pankkien asiakkailleen laatimat maakatsaukset.

Access2Markets-sivuston kautta löytyy tietoa kolmansien maiden kanssa käytävään kauppaan liittyvistä asioista, kuten tulleista, veroista, menettelyistä, muodollisuuksista ja vaatimuksista, alkuperäsäännöistä, vientitoimenpiteistä, tilastoista ja kaupan esteistä.

Sopivimmat maksuehdot ja -tavat sovitaan kullekin kauppatapahtumalle erikseen. Kauppakumppanien sopimusehtoihin ja maksutapoihin vaikuttavat suuresti mm. seuraavat seikat:

• Tuntevatko ostaja ja myyjä entuudestaan toisensa?
• Missä maassa tai missä päin maailmaa myyjä ja ostaja sijaitsevat?
• Mikä on näiden maiden taloudellinen ja poliittinen tila?
• Onko ostava yritys luotettava, ja millainen on sen taloudellinen tila?
• Minkä arvoisesta tai suuruisesta toimituksesta on kysymys?

Käytännössä pankkien tarjoamien maksutapojen ja -palveluiden soveltuvuus todellisiin kauppatapahtumiin on varmistettava yrityksen käyttämän pankin asiantuntevalta yhteyshenkilöltä. Samalla selviävät myös pankkien palveluistaan perimät hinnat sekä mitä maksamiseen liittyviä käytäntöjä eri maissa noudatetaan. On myös huomattava, että pankeilla saattaa olla niitä sitovien pakotteiden lisäksi omia linjauksiaan eri maiden asettamien kansallisten pakotteiden (esim. OFAC) noudattamiseen.

Artikkeli Ulkomaankaupan maksamisesta julkaistiin ensimmäisen kerran Logistiikan Maailma.